La Inteligencia Fiscal como etapa de control preventivo: El rol del Contador en la detección de informalidad y selección estratégica de casos en la Dirección General de Rentas San Juan.

Abstract

El presente trabajo de investigación analiza el rol estratégico del Contador Público actuando como Agente de Inteligencia Fiscal dentro del área de Inteligencia Fiscal, dependiente del Departamento de Análisis de Gestión Tributaria (AGT) de la Dirección General de Rentas (DGR) de la Provincia de San Juan. El objetivo central del estudio es analizar y demostrar de qué manera las competencias analíticas de la disciplina contable aplicadas en el gabinete son indispensables para el diseño de criterios de pre-fiscalización eficientes. A partir de este enfoque, se busca describir cómo la labor del profesional permite transitar desde un modelo de inspección tradicional, de carácter puramente reactivo y sancionatorio, hacia un esquema de control preventivo, concomitante y oportuno que promueva el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias provinciales. Metodológicamente, la investigación adopta un enfoque cualitativo y descriptivo, sustentado en la estrategia de estudio de caso a partir de la experiencia operativa de la autora dentro del propio organismo fiscal. Para el relevamiento empírico y el desarrollo del trabajo de campo, se recurre a la observación documental de manuales de procedimiento y normativas internas vigentes, combinada con la realización de una entrevista técnica en profundidad dirigida a un informante clave con trayectoria en el área de Inteligencia Fiscal. El proceso de análisis se enfoca en la capacidad técnica del contador para procesar y triangular el ecosistema actual de datos provenientes de diversas fuentes exógenas con convenios de intercambio, tales como ARCA, la Comisión Arbitral, el Instituto Nacional de Vitivinicultura (INV), el IERIC y empresas de servicios públicos, entre otros. A través de estos cruces de información, el análisis contable permite identificar y clasificar con precisión tres perfiles críticos de desvío fiscal: los sujetos no inscriptos, que evidencian actividad económica territorial real pero carecen de alta en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos; los omisos, caracterizados por la falta sistémica de presentación de sus declaraciones juradas; y los contribuyentes registrados que presentan inconsistencias significativas en sus bases imponibles debido a errores de valores, coeficientes o asignación de categorías. El aporte distintivo de este proyecto consiste en identificar cómo el Contador Público aplica las habilidades técnicas y de juicio profesional adquiridas durante su formación universitaria, específicamente en materias de auditoría, técnica tributaria y análisis de estados contables, para ejecutar la pre-fiscalización en gabinete. Se demuestra cómo el ojo entrenado del profesional es indispensable para interpretar la realidad económica de los negocios detrás de los datos masivos dispersos, transformándolos en información clave de control. Esto permite estructurar lotes limpios y confirmados de contribuyentes según una propuesta cronológica de intervención (mensual, trimestral o anual), asegurando una derivación estratégica óptima: canalizando los desvíos formales al área de Recaudación para su notificación vía Domicilio Fiscal Electrónico (DFE) o derivando los casos graves de evasión a la división de Fiscalización Externa para inspecciones de campo, resguardando la infraestructura ética, el deber de reserva y la equidad tributaria en la provincia de San Juan.